En España, los autónomos pueden tributar sus ingresos a través de dos regímenes fiscales principales: el régimen de estimación objetiva (módulos) y el de estimación directa (normal o simplificada). Elegir correctamente el régimen adecuado puede suponer un ahorro importante en impuestos y tiempo de gestión.
Desde Energiber Consulting, gestoría fiscal especializada en Badalona, te explicamos en detalle qué autónomos pueden optar por uno u otro régimen, en qué se diferencian, qué actividades son aptas y cuáles son sus ventajas e inconvenientes.
Índice de contenidos
📊 Régimen de Módulos (Estimación Objetiva)
¿Qué es?
El régimen de módulos permite a ciertos autónomos calcular su tributación en función de indicadores objetivos (como empleados, metros del local, consumo eléctrico, etc.), sin tener que declarar ingresos y gastos reales.
Requisitos en 2025 (Orden HAC/1347/2024)
- Actividad incluida en el listado de actividades autorizadas.
- Ingresos anuales en el año anterior inferiores a:
- 250.000 € para el conjunto de actividades.
- 125.000 € si se facturan operaciones a empresas o profesionales.
- Compras anuales en bienes y servicios inferiores a 150.000 €.
- No haber renunciado ni estar excluido del régimen.
Ejemplos de sectores acogidos a módulos
- Comercio minorista sin fabricación.
- Bares, cafeterías y restaurantes.
- Transporte de mercancías por carretera.
- Peluquerías y centros de estética.
- Reparación de electrodomésticos o vehículos.
Ventajas
- Simplicidad en la gestión fiscal: no es necesario llevar una contabilidad detallada.
- Cuotas fijas previsibles: facilitan la planificación financiera.
- Menor riesgo de errores en la declaración.
Inconvenientes
- No se ajusta a los ingresos reales: si ganas menos de lo previsto por los módulos, puedes pagar más impuestos.
- Limitado a ciertos sectores y niveles de ingresos.
- No puedes deducir gastos reales: pierdes optimización fiscal si tienes muchos gastos.
📘 Estimación Directa (Normal o Simplificada)
¿Qué es?
La estimación directa es el régimen general por defecto si no puedes o no deseas tributar por módulos. En él, el autónomo declara sus ingresos reales y deduce sus gastos reales, lo que ofrece una tributación más ajustada a la realidad de su actividad.
Tipos de estimación directa
- Simplificada: para quienes facturen menos de 600.000 € al año. Solo deben llevar un libro de ingresos, otro de gastos y, si corresponde, uno de bienes de inversión.
- Normal: para autónomos con ingresos superiores a 600.000 € o que renuncien a la versión simplificada. Requiere llevar contabilidad completa (ingresos, gastos, existencias, amortizaciones, etc.).
¿Quién tributa en estimación directa?
- Todos los autónomos cuyas actividades no estén incluidas en módulos.
- Autónomos que renuncian voluntariamente al régimen de módulos.
- Profesionales liberales: abogados, arquitectos, asesores, diseñadores, etc.
- Comerciantes online o prestadores de servicios digitales.
- Autónomos con ingresos elevados o variables.
Ejemplos de sectores en estimación directa
- Programadores informáticos.
- Diseñadores gráficos o creativos freelance.
- Abogados y asesores fiscales.
- Psicólogos (si no están exentos de IVA).
- Tiendas online y dropshipping.
- Servicios de marketing, consultoría o formación no reglada.
Ventajas
- Ajustado a la realidad del negocio: pagas según tus beneficios reales.
- Puedes deducir todos los gastos relacionados con la actividad.
- Más transparente y compatible con subvenciones o préstamos.
Inconvenientes
- Mayor carga administrativa: debes llevar libros contables y conservar justificantes.
- Más riesgo de errores contables o inspecciones si no llevas todo en orden.
- Requiere control riguroso de ingresos y gastos.
⚖️ Diferencias clave entre módulos y estimación directa
| Característica | Régimen de Módulos | Estimación Directa |
| Cálculo del rendimiento | Basado en indicadores objetivos | Basado en ingresos reales – gastos reales |
| Contabilidad requerida | Mínima (no obligatoria si solo IRPF) | Obligatoria (libros de ingresos y gastos) |
| Sectores permitidos | Limitados por normativa | Cualquier actividad profesional o empresarial |
| Deducción de gastos | No permite deducir gastos reales | Permite deducción de todos los gastos |
| Adecuación al negocio | Buena si los ingresos son estables | Ideal para ingresos variables o altos gastos |
| Gestión administrativa | Muy sencilla | Requiere más control y asesoría |
📌 ¿Qué régimen me conviene más como autónomo?
Te puede interesar el régimen de módulos si:
- Tu actividad está incluida en la lista de Hacienda.
- Tus ingresos y gastos son estables.
- Buscas simplicidad y previsibilidad en tus pagos.
Te conviene estimación directa si:
- Tus ingresos varían mucho de un trimestre a otro.
- Tienes muchos gastos deducibles.
- Eres profesional liberal o prestas servicios digitales.
En Energiber Consulting, analizamos tu caso y te asesoramos para elegir el régimen que más te beneficia fiscalmente. Además, te ayudamos a cumplir con todas tus obligaciones contables y fiscales de forma segura y eficiente.